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Isenção de imposto sobre ganhos de capital para comerciantes não residentes nos EUA Mais e mais investidores privados acessam os mercados financeiros internacionais on-line. Todos eles têm que lidar com questões fiscais estrangeiras. O resultado disso é uma série de perguntas. Seguindo nosso recente artigo 8220Por que um investidor privado pode precisar de uma empresa offshore 8221, respondemos perguntas sobre tributação e relatórios de comerciantes dos EUA usando empresas offshore. Estamos considerando uma situação comum quando: Você é um cidadão não-cidadão e não é residente dos EUA e classificado como estrangeiro não residente (NRA) para fins fiscais. Você incorpora uma empresa offshore em jurisdições como a Dominica. Belize. Seychelles ou outra jurisdição de paraíso tributário sem um acordo de dupla tributação com os EUA. Sua empresa offshore abre ainda uma conta de negociação com um corretor registrado dos EUA e você não possui outra atividade comercial nos EUA. A empresa está envolvida no dia de negociação e nunca detém mais de 5 De estoque em uma determinada empresa dos EUA. A Companhia Offshore está livre de impostos e relatórios na jurisdição de incorporação Uma empresa offshore (sendo uma empresa de negócios internacionais) está isenta de tributação local de qualquer uma das suas receitas mundiais geradas fora de sua jurisdição de incorporação, inclusive das fontes dos EUA, nem é Obrigado a apresentar relatórios financeiros com as autoridades fiscais locais. O único requisito é pagar sua taxa governamental anual para o registro. Isenção do imposto sobre ganhos de capital (CGT) nos EUA Os ganhos de capital são provavelmente a maior parte da receita de negociação. De acordo com a regra geral, os ganhos de capital de não residentes recebidos de fontes dos EUA não são tributados com os EUA. Essa regra também deve se aplicar ao lucro ordinário do Forex com IRC 988 e ganhos de capital de curto prazo de títulos. Basicamente, você é considerado não residente se você não cumpriu o teste do cartão verde ou o teste de presença substancial para o ano civil (1 de janeiro de 31 de dezembro) para indivíduos e, se você não tiver um escritório, um lugar comercial ou relacionamento que possa ser Classificado como residência permanente para pessoas jurídicas. U. S. Interesses e Dividendos estão sujeitos a imposto retido na fonte em uma taxa plana 30 O outro rendimento, incluindo juros e dividendos, está sujeito a tributação diferente, dependendo se é ou não de Renda Conectada Efetivamente (ECI). De acordo com o IRS, se a sua única atividade comercial dos EUA é negociar ações, valores mobiliários ou commodities (incluindo operações de hedge) através de um corretor residente dos EUA ou outro agente, você não está envolvido em uma empresa ou comércio nos Estados Unidos8221. Isso significa que esta parte de sua renda não está efetivamente conectada. O investimento que não está efetivamente conectado é tributado em uma tarifa plana de 30 (ou tratado mais baixo) 8221. Uma vez que não existe um tratado de dupla tributação em nosso caso, a taxa de imposto de 30 é aplicável aos juros e dividendos. 8220 Os estrangeiros não residentes são tributados com base na fonte de seus rendimentos e se seus rendimentos estão efetivamente relacionados com um comércio ou negócio dos EUA8221. Isso significa que seus impostos sobre juros e dividendos estão sujeitos a retenção pelo agente pagador 8211 EU corretor. As mesmas decisões fiscais devem ser aplicadas a entidades estrangeiras, incluindo sua empresa offshore. Você Don8217t Tem que registrar uma declaração de imposto nos EUA. Você não possui um estabelecimento estável nos Estados Unidos nem sua renda é efetivamente conectada. Como resultado, você não precisa fornecer um número de identificação do contribuinte (TIN) nem o número de identificação do empregador (EIN). Como esta é a sua única receita de origem nos Estados Unidos, você não precisa apresentar uma declaração de imposto nos EUA porque o seu passivo fiscal dos EUA é satisfeito pela retenção de impostos. No entanto, você deve fornecer o Formulário W8-BEN (instruções para o formulário W-8BEN) para estabelecer que você é uma pessoa não norte-americana e reivindicar que você é o beneficiário efetivo da renda para a qual o Formulário W-8BEN está sendo fornecido. Seu corretor é para solicitar isso de você e você deve fornecer ao corretor, não ao IRS, antes de ser pago ou creditado. A falta de fornecer o formulário W-8BEN pode levar à taxa de retenção de retenção. Encontre o corretor dos EUA correto Da experiência prática muito pode depender da política de uma determinada empresa de corretagem dos EUA com a qual você decidiu trabalhar. Recomendamos que você fale com seu corretor primeiro antes de abrir uma conta de negociação. Se o corretor tende a reter o imposto sobre ganhos de capital de sua bolsa de câmbio e negociação de ações, pode ser mais sábio procurar outro corretor. O corretor 8220right8221 deve entender as questões de tributação dos comerciantes norte-americanos não residentes e estar pronto para atender seus interesses comerciais e direitos fiscais. No caso dos contribuintes americanos que utilizam uma empresa offshore para os mesmos fins, a situação é diferente. Eles podem estar sujeitos a obrigações fiscais adicionais e precisam consultar um conselheiro fiscal local. Aviso Legal . De acordo com a orientação do Internal Revenue Service (IRS), seja informado de que qualquer conselho fiscal fornecido neste artigo não se destina e não deve ser usado como um conselho para qualquer pessoa ou entidade com a finalidade de evitar impostos e penalidades impostos pelo Internal Código de Receita (IRC). As pessoas que leram esta página também leram: Será tributado como comerciante de forex se for minha única renda. Como você não tem dúvidas de que existem duas opções amplas para serem tributadas em seus lucros de Forex. Você poderia ser um comerciante forex ou um investidor forex. Os dois são completamente diferentes em termos fiscais (é essencialmente a mesma diferença entre um investidor imobiliário que adquire imóveis para alugar ou um promotor imobiliário que adquire imóveis para renovar e vender). Os comerciantes de Forex estão sujeitos a imposto de renda. Potencialmente em 40 e até 50 depois de abril de 2010, se tiverem lucros superiores a 150K. Os investidores estão sujeitos à CGT e à taxa de 18 CGT. A taxa também tem a isenção anual CGT de cerca de 10K para compensar. Os comerciantes têm uma compensação de dedução de despesa mais ampla são classificadas como autônomas. Isto significa que se não tivessem outros rendimentos, eles também precisariam contabilizar o seguro nacional (classe 2 em cerca de 2,00 por semana) e classe 4 em 8 em lucros acima do limite primário). Então, essencialmente, se você é um imposto de taxa básica é a diferença entre 18 CGT e 28 imposto de renda e NIC. Se você for um contribuinte de taxa mais alta, a diferença de taxa é de 40 v. 18. Além disso, as despesas permitidas, etc., levam em consideração. Para muitos, o status de comerciante não seria vantajoso, pelo menos não a menos que existam perdas, evitando assim ser tributado como comerciante forex seria aconselhável. Estabelecer quando você é e arent um comerciante forex não é direto, no entanto. Em particular, uma das perguntas foi freqüentemente perguntada se se a renda do forex é sua única renda, isso o tornará um comerciante. Só porque sua única renda não o tornará automaticamente um rendimento de negociação. Toda a natureza da sua atividade precisaria ser avaliada. A regra geral com atividades de divisas, assim como ações, derivativos e outros ativos financeiros, é que você é um investidor. Teria que haver uma operação de negociação organizada antes de você ser classificada como comerciante. No caso de um indivíduo (ou seja, não uma empresa), isso é mais difícil de aplicar. Dado que sob auto-avaliação é para você auto-avaliar sua própria responsabilidade fiscal, você deve determinar o status de sua atividade forex. Na maioria dos casos, a conclusão do retorno com base em um investidor forex também seria aceita pelo HMRC. O fato de que a renda forex é sua única renda não significaria nada por si só. Você poderia, por exemplo, não ter outras receitas, mas ganhar lucros generosos de um número mínimo de negócios por semana e, essencialmente, ter sorte com seus investimentos. Em contraste, você poderia ter outra ocupação, trocar freqüentemente com gerenciamento de risco sofisticado e uma configuração comercial e ter uma melhor chance de ser classificada como comerciante.